Добрый день!
давайте немного порассуждаем, глядя в первоисточник - НК РФ.
Смотрим
статью 346.29 НК РФ "Объект налогообложения и налоговая база":
10. Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации. Зафиксируем в памяти - речь идет не о начале деятельности, а о размере вмененного дохода.
Стало быть, деятельность началась середине мая, но за май вмененный доход = 0.Это главный вывод.
Смотрим
статью 346.32 НК РФ "Порядок и сроки уплаты единого налога":
2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности... Обращаем внимание - взносы и налог (ЕНВД) должны быть исчислены за один и тот же налоговый период ЕНВД, т.е. в Вашем случае - за 2 квартал. Привязки к месяцам или к уплаченному налогу нет.
Есть только "сумма единого налога, исчисленная за налоговый период". Эта величина уменьшается на сумму взносов "за этот же период времени", т.е. за квартал.
Однако не будем торопиться - за весь квартал брать сумму взносов всё-таки нельзя. Ведь эти взносы должны быть связаны с деятельностью на ЕНВД. Еще раз акцентируем внимание - не с суммой, уплаченной по деятельности на ЕНВД, а с самой деятельностью.
Половина мая деятельность была, но без уплаты налога.
Для того, чтобы определить, какие взносы относятся к ЕНВД, какие нет, должен быть организован раздельный учет. У Вас он есть и Вы совершенно справедливо распределили зарплату и, соответственно, взносы на "до 18 мая (ОСНО" и на "с 18 мая (ЕНВД)".
Вот мы и определились: за 2 квартал единый налог определяется только за один июнь месяц, а взносы в уменьшение этого налога можно брать с 18 мая...
Вот так!
Успехов!