Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ при задолженности по заработной плате и аренде

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Зарплата начисляется ежемесячно, НДФЛ уплачивается до 10 числа следующего месяца. Но выплатили зарплату только в апреле.

  Отражение зарплаты в 6-НДФЛ отличается от других доходов физического лица. Поскольку это одни из немногих доходов, привязанных к месяцу, за который они начислены.
  Кроме зарплаты, к месяцу "начисления" привязана еще только материальная выгода, как экономия на процентах. Но это особый случай. И не такой массовый, как зарплата.
  
  День фактического получения зарплаты - последний день месяца, за который эта зарплата выплачена. Только при увольнении работника день фактического получения дохода смещается на дату увольнения.
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признаетсяпоследний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считаетсяпоследний день работы, за который ему был начислен доход.

  Следовательно, в первый раздел включаются вся начисленная зарплата за отчетный период.
  Т.е. в первый раздел 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года включается вся зарплата за январь, февраль и март, независимо от того, когда она фактически выплачена. Да и выплачена ли вообще.
  Зарплата за прошлый год, даже выплаченная в феврале, в первый раздел 6-НДФЛ за 1 квартал не включается.
  
  А вот во второй раздел нужно включить те выплаты, которые реально были сделаны в январе, феврале и марте. И не включаются выплаты, сделанные в апреля.
  
  

  Цитата: 100 30.11.15110 05.02.16120 06.02.16100 31.12.15110 05.02.16120 06.02.16

  Такое заполнение у Вас будет по зарплате за ноябрь и декабрь. И только по зарплате.
  По аренде совсем другие даты и принципы заполнения.
  
  

  Цитата: Аренда у физ.лица - начислили, НДФЛ перечислили, за ноябрь, декабрь и январь выплатили только в феврале

  Для выплат по аренде применяется совершенно другая логика и принципы отражения в 6-НДФЛ. Поскольку у аренды совсем другая дата фактического получения дохода.
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи,дата фактического получения доходаопределяется какдень:1)выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;

  Другими словами, независимо от того, за какой период выплачивается арендная плата, дата фактического получения дохода = день выплаты этого дохода.
  
  Следовательно, и в первый раздел и во второй раздел 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года включаете всю аренду (за все месяцы), которую выплатили в феврале.
  Во втором разделе это будет выглядеть так: 
  
  - стр. 100 - 05.02.16
  - стр. 110 - 05.02.16
  - стр. 120 - 06.02.16
  
  И всё в одной сумме. 
  
  Успехов!
• Спасибо большое.