Учет у заказчика при многоступенчатой переработке давальческого сырья
Добрый день!
Прошу Вас помочь мне разобраться с вопросом по давальческому сырью.
По договору с Переработчиком мы (Заказчик) передаем переработчику сырье из кот. он делает нам полуфабрикат, кот. в дальнейшем еще подвергается обработке (калибровке) и после всего мы передаем эти полуфабрикаты 2-му переработчику для термообработки.
От первого переработчика мы получили документы:
17.10.15 ТОРГ-12 на Детали №1.
06.11.15 получили акт на калибровку Деталей №2.
Верно ли я сформировала проводки:
03.10.15 Д 10.7 К 10.1 ( передано сырье на переработку в сторон. организацию)
17.10.15 Д 10.2 К60 (была получена накладная ТОРГ-12 с готовыми деталями №1 )
Д 20 К 10.7 ( себестоимость переработанного материала для изг. Детали №1)
На сч. 20 НЗП на конец месяца.
06.11.15 Д 10.7 К10.2 (переданы в переработку детали №1 на калибровку)
07.11.15 Д 10.2 К60 (был получен акт на оказанную услугу по калибровке Детали №2 (т.к. они подверглись обработке, стали Детали №2)
Д 20 К 10.7 ( себестоимость переработанного материала для изг. Детали №2)
08.11.15 Д10.7 К10.2 (переданы в переработку 2-му Переработчику на термообработку)
10.11.15 Д43 К40 (ПОЛУЧЕНА ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ)
Д20 К60 (стоимость переработки ГП)
Д20 К10.7 – (себестоимость переработанного материала).
Буду очень благодарна за помощь! Заранее спасибо!
Прошу Вас помочь мне разобраться с вопросом по давальческому сырью.
По договору с Переработчиком мы (Заказчик) передаем переработчику сырье из кот. он делает нам полуфабрикат, кот. в дальнейшем еще подвергается обработке (калибровке) и после всего мы передаем эти полуфабрикаты 2-му переработчику для термообработки.
От первого переработчика мы получили документы:
17.10.15 ТОРГ-12 на Детали №1.
06.11.15 получили акт на калибровку Деталей №2.
Верно ли я сформировала проводки:
03.10.15 Д 10.7 К 10.1 ( передано сырье на переработку в сторон. организацию)
17.10.15 Д 10.2 К60 (была получена накладная ТОРГ-12 с готовыми деталями №1 )
Д 20 К 10.7 ( себестоимость переработанного материала для изг. Детали №1)
На сч. 20 НЗП на конец месяца.
06.11.15 Д 10.7 К10.2 (переданы в переработку детали №1 на калибровку)
07.11.15 Д 10.2 К60 (был получен акт на оказанную услугу по калибровке Детали №2 (т.к. они подверглись обработке, стали Детали №2)
Д 20 К 10.7 ( себестоимость переработанного материала для изг. Детали №2)
08.11.15 Д10.7 К10.2 (переданы в переработку 2-му Переработчику на термообработку)
10.11.15 Д43 К40 (ПОЛУЧЕНА ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ)
Д20 К60 (стоимость переработки ГП)
Д20 К10.7 – (себестоимость переработанного материала).
Буду очень благодарна за помощь! Заранее спасибо!
Comments
-
Добрый день!
Нет, всё не так.
03.10.15 - передано сырье на переработку в стороннюю организацию:
Дт 10.7 - Кт 10.1
17.10.15 - получены переработанные изделия/полуфабрикаты (деталь № 1):
Дт 20.1 - Кт 10.7
Дт 20.1 - Кт 60
Дт 43 - Кт 201.
Дт 10.2 - Кт 43
На конец месяца незавершенки нет, есть полуфабрикаты в материалах.
Далее.
06.11.15 - переданы полуфабрикаты (деталь № 1) на калибровку в стороннюю организацию:
Дт 10.7 - Кт 10.2
07.11.15 - получены переработанные изделия (деталь № 2):
Дт 20.2 - Кт 10.7
Дт 20.2 - Кт 60
Дт 43 - Кт 20.2
Дт 10.2 - Кт 43
08.11.15 - детали № 2 переданы стороннему переработику на термообработку:
Дт 10.7 - Кт 10.2
10.11.15 - получены готовые изделия:
Дт 20.3 - Кт 10.7
Дт 20.3 - Кт 60
Дт 43 - Кт 20.3
Дальше, когда будете продавать готовую продукцию, проводки стандартные:
Дт 62 - Кт 90.1
Дт 90.2 - Кт 43
Кроме того, если Вы плательщик НДС не забывайте проводки с НДС.
И еще, если в учетной политике при формировании себестомиости готовой продукции используете счет 40, то нужно еще и проводки с ним добавить. Но только не так, как у вас.
Проводки по 19, 40 и 68 счетам я упустил, чтобы немного упростить схему проводок.
Успехов! -
Цитата: Дт 10.7 - Кт 10.2Александр Бениаминович, огромное Вам спасибо!
Подскажите пжта, верно я понимаю, что при передаче материала на вторичную переработку в середине месяца мы передаем их по плановой себестоимости, т.к. получили детали через 43 сч. по плановой с-ти, а в конце месяца кор-я с-ть или в М-15 вообще можно не указывать стоимость материалов? -
Добрый день!Цитата: верно я понимаю, что при передаче материала на вторичную переработку в середине месяца мы передаем их по плановой себестоимости, т.к. получили детали через 43 сч. по плановой с-тиВряд ли по плановой. Ведь на счете 43 мы собираем фактические расходы, а не плановые.
Ведь вся "передача" в бухгалтерском учете ограничивается движением со одного субсчета счета 10 на другой.
Вот в какой стоимости эти материалы после первого передела числятся на счете 10 (которую мы собрали на счете 43), по той стоимости и передавайте на субсчет 10.7.
Если, конечно, на 43 счете Вы учитывали эти детали по плановой (нормативной) себестоимости, тогда и на 10-м он в этой плановой себестоимости должны быть.Цитата: или в М-15 вообще можно не указывать стоимость материалов?В принципе, в М-15 стоимости передаваемых материалов может и не быть...
Успехов!
