ООО при ликвидации безвозмездно передает акции физлицам-учредителям: какие налоги нужно уплатить?
Здравствуйте! Общество с ограниченной ответственностью ликвидируется, в данной организации есть небольшой процент акций другой компании, эти акции на бирже не котируются, просто числятся в реестре. При ликвидации эти акции будут списаны с лицевого счета ликвидируемой организации на лицевые счета учредителей данного ООО, т.е. на лицевые счета физ. лиц безвозмездно, поделены как имущество в равных долях, а не проданы им. Кто и какие налоги должны платить в этом случае? По сути никто никому денег не платил, физ. лица их получили просто так, а не купили.
Comments
-
Цитата: Здравствуйте! Общество с ограниченной ответственностью ликвидируется, в данной организации есть небольшой процент акций другой компании, эти акции на бирже не котируются, просто числятся в реестре. При ликвидации эти акции будут списаны с лицевого счета ликвидируемой организации на лицевые счета учредителей данного ООО, т.е. на лицевые счета физ. лиц безвозмездно, поделены как имущество в равных долях, а не проданы им. Кто и какие налоги должны платить в этом случае? По сути никто никому денег не платил, физ. лица их получили просто так, а не купили.Добрый день!
По ситуации нужно уточнение - акции передаются участникам в пределах суммы их вклада в УК ООО или сверх вклада?
Если имущество ликвидируемого ООО, включая акции, передается участнику в пределах суммы его вклада в УК ООО, то ни у ООО не возникает налоговых последствий (пп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ). При этом ООО обязано выполнить функции налогового агента по НДФЛ. Так, если денежных выплат участникам не осуществляется, то ООО должно представить в ИФНС сведения о доходе соответствующих лиц и невозможности удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Сами участники вправе подать декларации 3-НДФЛ с отражением данного дохода и вычета в виде расходов на приобретение (оплату) долей в УК ООО (п. 3.1 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 2.5 п. 2 ст. 220 НК РФ). Но НДФЛ в данной ситуации возникает только в случае, если доля в ликвидируемом ООО принадлежит участнику менее 5 лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ). -
Здравствуйте! Спасибо за ответ! Уточнение: акции будут передаваться сверх суммы вклада! Уставной капитал 10000 руб., а акции на сумму 339000 руб. Доля в ликвидируемом ООО принадлежит участникам 12 лет.
-
Цитата: Здравствуйте! Спасибо за ответ! Уточнение: акции будут передаваться сверх суммы вклада! Уставной капитал 10000 руб., а акции на сумму 339000 руб. Доля в ликвидируемом ООО принадлежит участникам 12 лет.Добрый день!
Тогда НДФЛ не будет, НДС также не будет, так как речь идет о необлагаемой реализации (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ), т.е. налоговых последствий я не вижу.
